Cara Identifikasi Fraud triangle Untuk Mencegah Penipuan Dalam Bisnis

[Madiekusse]

Sumber: Cara Identifikasi Fraud triangle Untuk Mencegah Penipuan Dalam Bisnis

Dalam dunia usaha seringkali kita mendengar seseorang melakukan tindak korupsi atau kecurangan, yang lazim dikenal sebagai fraud. Masalah tersebut dapat berakibat fatal, seperti misalnya hancurnya reputasi organisasi, menimbulkan kerugian, kerugian keuangan negara, rusaknya moral karyawan serta dampak-dampak negatif lainnya.

Faktanya, fraud tidak hanya terjadi didalam suatu usaha, tapi bisa dimana saja seperti, anak sekolah, karyawan, hingga pejabat negara pasti pernah melakukannya. Fraud adalah perbuatan yang disengaja atau diniatkan untuk menghilangkan uang atau harta seseorang dengan cara akal bulus, penipuan atau cara lain yang tidak fair dan terjadi ketika seseorang memperoleh kekayaan atau keuntungan keuangan melalui jalan pintas.

Jenis-Jenis Fraud Berdasarkan Pelakunya

Kecurangan Pegawai

Kecurangan ini dilakukan oleh pegawai di suatu perusahaan.

Kecurangan Manajemen

Kecurangan ini dilakukan oleh pihak manajemen dengan cara memanipulasi laporan keuangan atau transaksi keuangan sebagai sarana fraud.

Customer Fraud

Kecurangan yang dilakukan oleh konsumen atau pelanggan, misalnya seperti kecurangan oleh pihak pengembang terhadap satuan kerja proyek.

Ecommerce Fraud (kecurangan melalui internet)

Kecurangan yang dilakukan akibat adanya transaksi melalui internet (misalnya pengadaan lelang melalui internet serta penipuan secara online melalui aplikasi online seperti instagram, web dll).

Dalam mengetahui adanya tindak fraud dalam manajemen, perlu diketahui gejala yang menunjukkan adanya kecurangan tersebut, adapun gejala tersebut seperti berikut:

• Ketidakcocokan antar manajemen
  
• Moral dan motivasi karyawan rendah
  
• Kurangnya staf departemen akuntansi
  
• Tingkat komplain yang tinggi terhadap organisasi atau perusahaan dari pihak konsumen, pemasok, atau badan otoritas
  
• Kekurangan kas secara tidak teratur dan tidak terantisipasi
  
• Penjualan atau laba menurun sementara itu utang dan piutang dagang meningkat
  
• Perusahaan mengambil kredit sampai batas maksimal untuk jangka waktu yang lama
  
• Terdapat kelebihan persediaan yang signifikan
  
• Sebaliknya untuk mengetahui adanya tindak fraud dalam lingkup pegawai dan karyawan perlu diketahui gejala yang menunjukkan adanya kecurangan tersebut
  

Adapun gejala kecurangan pada karyawan atau pegawai seperti:

• Pengeluaran tanpa dokumen pendukung
  
• Pencatatan yang salah atau tidak akurat pada buku jurnal/besar
  
• Penghancuran, penghilangan, pengrusakan dokumen pendukung pembayaran
  
• Kekurangan barang yang diterima
  
• Kemahalan harga barang yang dibeli
  
• Faktur ganda
  
• Penggantian mutu barang
  

Saat ini perusahaan dapat melakukan pencegahan terhadap kecurangan yang dilakukan oleh oknum tersebut dengan menggunakan metode lama yang sering disebut dengan segitiga fraud atau yang lebih akrab disebut fraud triangle. Fraud triangle adalah sebuah teori segitiga kecurangan yang menggambarkan adanya 3 kondisi penyebab terjadinya penyalahgunaan aset dan kecurangan dalam laporan keuangan.

Sumber: Cara Identifikasi Fraud triangle Untuk Mencegah Penipuan Dalam Bisnis

3 Konsep Triangle Fraud
Donald R Cressey pada saat meneliti tesisnya di tahun 1950 mengemukakan bahwa penipuan memiliki 3 elemen utama yaitu; peluang, tekanan, dan pembenaran. Pada dasarnya ketiga elemen ini memiliki peranan paling besar.

Tekanan (Pressure)

Tekanan adalah suatu motif mendasar yang sering dilakukan untuk perbuatan yang tidak baik seperti ini. Tekanan ini dapat berupa tagihan hutang secara pribadi atau terkadang tekanan ini berasal dari atasan.

Peluang (Opportunity)

Adanya kesempatan untuk melakukan tindak kecurangan biasanya dilakukan karena lemahnya sistem kontrol keuangan dan pelaku memiliki suatu akses yang dapat mengontrol kondisi keuangan sehingga dapat dengan mudah melakukan kecurangan.

Pembenaran (Rationalize)

Pada saat pelaku di dapat melakukan tindak kecurangan biasanya mereka melakukan pembenaran atas kesalahan yang mereka buat. Biasanya pelaku ini selalu memberikan statement seperti:

Saya hanya meminjam, dan akan mengembalikannya
Semua juga melakukan itu
Saya disuruh melakukan oleh atasan saya
Sebagai pemilik suatu perusahaan Anda diharuskan untuk meminimalisir terjadinya fraud di lingkungan perusahaan Anda. Adapun beberapa cara yang dapat dilakukan dalam meminimalisir terjadinya fraud antara lain:

Kontrol internal yang kuat
Manajemen karyawan yang baik
Pelatihan etika
Pemeriksaan dan audit dadakan
Dengan kita mengetahui faktor penyebab kecurangan dalam teori fraud triangle, maka Anda dapat mencegah penyalahgunaan aset perusahaan. Untuk mencegah terjadinya kegiatan fraud perusahaan dapat melakukan hal-hal berikut:

Memberikan pengetahuan tentang pengendalian diri yang baik.
Adanya komunikasi dan memberikan informasi yang baik.
Mencari pegawai yang memiliki integritas yang tinggi
Menganalisis penilaian risiko.
Tidak adanya toleransi terhadap pelaku
Melakukan Pengawasan.
Menggunakan sistem berbasis software
Melakukan pengecekan audit secara dadakan

Sumber: Cara Identifikasi Fraud triangle Untuk Mencegah Penipuan Dalam Bisnis